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索引号 640300022/2019-00014 文号 39吴审发〔2019〕39 生成日期 2019-10-17
有效性 有效 发布机构 吴忠市审计局 责任部门 吴忠市审计局

关于印发《吴忠市审计局行政执法公示制度》《吴忠市审计局行政执法全过程记录制度》《吴忠市审计局重大行政执法决定法制审核制度》的通知

局机关各科(室)、经责局:

《吴忠市审计局行政执法公示制度》《吴忠市审计局行政执法全过程记录制度》《吴忠市审计局重大行政执法决定法制审核制度》已经局长办公会议审议通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

 

附件:1、吴忠市审计局行政执法公示制度     

2、吴忠市审计局行政执法全过程记录制度     

3、吴忠市审计局重大行政执法决定法制审核制度

 

 

  吴忠市审计局       

2019年10月17日      

 

(此件主动公开)

 

 

 

附件1:

吴忠市审计局行政执法公示制度

 

第一条  为规范审计执法行为,提高审计执法工作的透明度,保障公民、法人和其他组织对审计执法工作的知情权和监督权,切实做到依法审计,根据有关法律、法规和规章的规定,结合我局实际,制定本制度。

第二条  本制度所称行政执法公示是指通过办公场所、有关媒体等方式,依法将本单位的行政执法人员、职责、权限、法律赋予的审计依据、程序、监督方式和救济渠道等信息向被审计单位和社会公众公开,接受社会监督。

第三条  行政执法公示遵循合法、及时、准确、全面、便民的原则。

第四条  公示的内容。行政执法公示除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息不予公开外,公示以下内容:

(一)执法依据。包括审计机关职责,审计执法所依据的有关法律、法规、规章以及行政执法自由裁量权基准制度等;

(二)执法权限。包括审计执法职责、权限以及执法区域、执法范围等;

(三)执法程序。包括执法流程和时限、执法制度、执法规范等规范审计执法行为的规定;

(四)执法人员信息。包括执法人员的姓名、性别、年龄、职务、执法证件号码及其有效期等;

(五)执法结果。包括案件信息、执法决定、执行结果、送达情况以及日常监督检查情况等;

(六)行政复议情况。包括行政复议案件承办主体、人员、范围、权限、流程、依据、结果、监督方式、救济途径等;

(七)救济方式。包括依法告知被审计单位(或个人)应当享有的行政复议和行政诉讼权利以及途径、期限等;

(八)投诉举报途径。包括接受监督举报的部门、地址、邮编、电话、网址、邮箱以及受理反馈程序等;

(九)规范性文件报备。包括规范性文件制定机关、规范性文件名称、文号、发布时间、报备时间、备案时间以及备案审查相关制度等;

(十)合同公示。包括合同承办单位、项目名称、合同编号、合同类别、签订时间、有效期限等;

(十一)法律、法规、规章和规范性文件规定的其他应当公示的内容。

第五条  公示的载体。除行政处罚、行政许可信息按原渠道公示外,其他需要公示的信息要在部门门户网站及本级政府门户网站公示,公示相关内容以文字形式发布。可以采取以下方式公开:

(一)统一在部门门户网站及本级政府门户网站上公开;

(二)通过新闻发布会和报刊、广播、电视等媒体公开;

(三)在办公场所通过设置执法公示栏(牌)等设施公开;

(四)利用微博、微信等新媒体公示;

(五)执法现场向被审计单位公示;

(六)其他公开方式。

第六条  公示的更新。行政执法公示确保及时更新,在法律法规规定的时限内公布和更新相关内容。

因职能调整、新颁布或者修改、废止法律、法规、规章和规范性文件、审计执法人员岗位调整等原因引起行政执法公示内容发生变化的,在5个工作日内及时更新公示内容。

第七条  审计执法人员现场执法要主动出示执法证件,亮明身份。法律法规规章规定现场执法应当出示相关执法文书的,审计执法人员应当依法出示。

第八条  建立健全审计执法信息发布审查、纠错及监督机制,明确审查的程序和责任,对公示内容的合法性和准确性负责。行政执法公示内容应当经本局主要负责人审定后公示,并指定专人负责信息公开、更新工作。

行政执法公示前,本局依照《中华人民共和国保守国家秘密法》《中华人民共和国政府信息公开条例》以及其他法律、法规和国家有关规定对拟公开的审计执法信息进行审查。

第九条  不能确定审计执法信息是否可以公开的,应当按规定报有关主管部门或者同级保密工作部门确定。

第十条  公民、法人或者其他组织有证据证明本局公示的内容与其自身相关的审计执法信息记录不准确的,有权要求予以更正。

本局有权更正的,自查证后,应当在2个工作日内更正完毕。无权更正的,转送有权更正的行政机关处理,并告知申请人。

第十一条  未公示的审计执法信息,审计执法具体事项涉及的公民、法人或者其他组织可以依法向本局提出申请,获取相关信息。

第十二条  建立和落实行政执法公示制度的情况,纳入本局年度推进依法行政建设法治政府目标绩效考核范围予以考核。

第十三条  本制度实施中的具体问题由本局法规审理科负责解释。

第十四条  本制度自发布之日起施行。  


 

 

附件2:

 

吴忠市审计局行政执法全过程记录制度

   

第一条  为促进依法行政,规范行政执法人员的行政执法行为,根据国家有关法律、法规和审计准则,结合本局实际,制定本制度。

第二条  审计人员应当真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项。

第三条  审计记录包括调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录。

第四条  审计组在编制审计实施方案前,应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录。调查了解记录的内容主要包括:

(一)对被审计单位及其相关情况的调查了解情况;

(二)对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况;

(三)确定的审计事项及其审计应对措施。

第五条  审计工作底稿主要记录审计人员依据审计实施方案执行审计措施的活动。审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括:

(一)实施审计的主要步骤和方法;

(二)取得的审计证据的名称和来源;

(三)审计认定的事实摘要;

(四)得出的审计结论及其相关标准。

第六条  审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。审计证据材料应当作为调查了解记录和审计工作底稿的附件。

第七条  审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料,应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章;不能取得签名或者盖章不影响事实存在的,该审计证据仍然有效,但审计人员应当注明原因。

第八条  审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的,审计人员可以对审计证据进行汇总分析,编制审计取证单,由证据提供者签名或者盖章。

第九条  采集被审计单位电子数据作为审计证据的,审计人员应当记录电子数据的采集和处理过程。

第十条  重要管理事项记录应当记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的下列管理事项:

(一)可能损害审计独立性的情形及采取的措施;

(二)所聘请外部人员的相关情况;

(三)被审计单位承诺情况;

(四)征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况;

(五)审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论;

(六)审计机关业务部门对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和意见;

(七)审理机构对审计项目的审理情况和意见;

(八)审计机关对审计报告的审定过程和结论;

(九)审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因;

(十)因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响;

(十一)其他重要管理事项。

重要管理事项记录可以使用被审计单位承诺书、审计机关内部审批文稿、会议记录、会议纪要、审理意见书或者其他书面形式。

第十一条  审计记录应当作为审计处理、处罚等行政执法行为的重要依据。

第十二条  本制度由法规审理科负责解释。

第十三条  本制度自印发之日起施行。


 

 

 

附件3:

 

吴忠市审计局重大行政执法决定法制审核制度

 

第一条  为加强对审计机关重大行政执法行为的监督,保护公民、法人和其他组织的合法权益,促进规范文明公正执法,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规规章的规定,结合我局实际,制定本制度。

第二条  本规定所称重大行政执法决定,是指依法作出的重大行政处罚、行政强制及其他重大审计处理决定。

本规定所称重大行政执法决定法制审核,是指作出重大行政执法决定前,由负责审计业务审理工作的法制机构(以下简称审理机构)对拟作出的决定的合法性、适当性进行审核(审理),提出书面意见的行为。

第三条  作出重大行政执法决定前,应当进行法制审核,未经法制审核或者审核未通过的,不得作出决定。

第四条  本制度所称的重大行政执法决定法制审核范围应当包括下列事项:

(一)拟作出罚款、没收违法所得的审计处罚决定;

(二)拟采取《中华人民共和国审计法》第四十五条规定的责令限期缴纳应当上缴的款项等处理措施的审计决定;

(三)拟作出的审计移送处理决定;

(四)拟作出的其他重大、复杂、疑难处理处罚决定;

(五)法律、法规、规章和市政府、审计署规定应当进行法制审核的其他重大行政执法决定。

第五条  本局业务部门在调查终结后作出行政执法决定前,对符合重大行政执法决定条件的案件应当送审计机构进行法制审核。审核通过后,提交本局集体讨论决定。

第六条  审计组提出的重大行政执法决定办理意见,经审计组所在业务部门复核后,报送审理机构进行审核。报送审核时应当提交下列材料:

(一)拟作出的重大行政执法决定的情况说明(包括审计的依据、内容和时间,适用法律法规的情况,适用行政裁量权的情况,调查取证情况,听证、评估、鉴定的情况,以及其他需要说明的情况);

(二)拟作出的重大行政执法决定书文本;

(三)审计工作底稿、审计证据;

(四)被审计对象对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计对象反馈意见的书面说明;

(五)审计组组长、审计组所在部门出具的审核、复核意见书,预算执行审计、经济责任审计项目还应分别提交牵头业务部门、经济责任审计机构的书面复核意见;

(六)审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章和规范性文件;

(七)经过听证程序的,应当提交听证笔录;

(八)经过评估、鉴定程序的,应当提交评估、鉴定报告;

(九)法规审理机构认为需要提交的其他材料。

送审材料齐全的,审理机构应当受理;材料不齐全的,审理机构可以要求业务部门及时补充,逾期不补充的,予以退回。

第七条  审理机构审核拟作出的重大行政执法决定,应当就有关事项与审计组及相关业务部门进行沟通。

必要时,审理机构可以参加审计组与被审计单位交换意见的会议,或者向被审计单位和有关人员了解相关情况。

审核过程中遇有复杂问题的,经本局负责人同意后,审理机构可以组织专家进行论证,或提交审计业务会议研究。

第八条  审计机构对拟作出的重大行政执法决定从以下几个方面进行审核:

(一)是否超越本局执法权限;

(二)主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;

(三)适用法律法规和标准是否适当;

(四)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;

(五)行政自由裁量权行使是否适当;

(六)审计程序是否符合规定;

(七)法律文书制作是否规范;

(六)其他依法应当审核的内容。

第九条  审理机构对拟作出的重大行政执法决定进行审核后,应当根据下列不同情况分别作出处理:

(一)认为符合本机关执法权限,事实清楚,证据确凿,适用依据准确,行政裁量权行使适当,程序合法,法律文书制作规范的,提出同意的审理意见;

(二)认为存在事实认定不清、证据不足、适用依据错误、行政裁量权行使不适当、违反法定程序、法律文书制作不规范等情形的,可以要求审计组补充重要审计证据,或者提出纠正的审理意见;

(三)认为超越本机关执法权限的,提出移送有权机关处理的审理意见。

审理机构应当在提出的审理意见中说明理由。

第十条  审理机构在收到重大行政执法决定送审材料后,应当在5个工作日内提出书面审理意见交业务部门。情况复杂的,经审计机关负责人批准,可以延长3个工作日。

第十一条  业务部门对审理机构的审理意见有异议的,可以自收到审理意见之日起2个工作日内书面提请审理机构复审。审理机构应当自收到书面复审申请之日起3个工作日内提出书面复审意见交业务部门。业务部门对审理机构的复审意见有异议的,应当自收到复审意见之日起2个工作日内提请局审计业务会议或局长办公会议集体讨论决定。

第十二条  法规审理科审核后制作形成的重大行政执法决定法制审核意见书,交由业务部门入卷归档。

第十三条  建立和落实重大行政执法决定法制审核的情况,纳入本局年度推进依法行政建设法治政府目标绩效考核范围予以考核。

第十四条  本局各业务科室、审理机构违反本规定,不严格执行重大行政执法决定法制审核制度,导致重大行政执法决定错误,造成重大损失或者严重不良社会影响的,对负有领导责任人员和直接责任人员依法依纪予以追究。

第十五条  法律、法规、规章及上级审计机关和本级人民政府的文件对重大行政执法决定法制审核另有规定的,从其规定。

第十六条  本制度自发布之日起施行。


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